ALV-muutokset 1.1.2025 alkaen

Joulukuu 13, 2024

Alemmissa alv-kannoissa tapahtuu muutos tammikuussa 2025, kun 10 % alv-kannan tuotteet siirtyvät 14 % alv-kantaan. Muutos on jatkoa syyskuun yleisen arvonlisäverokannan nousulle.

Lisäksi alv-velvollisuuden alarajaa nostetaan 15 000 eurosta 20 000 euroon niin ikään tammikuussa 2025.

Muutos arvonlisäverotuksessa alemman kannan alaisille hyödykkeille:

Alennetun arvonlisäveron piirissä olevien tuotteiden ja palveluiden alv-kanta nousee 10 %.sta 14 %.n. Näitä tuotteita ja palveluita ovat esimerkiksi kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumat, henkilökuljetukset sekä majoituspalvelut. Korotuksen ulkopuolelle on rajattu sanoma- ja aikakauslehdet, sekä yleisradiotoiminta, joiden arvonlisävero pysyy nykyisessä 10 %.

Makeisten ja suklaan osalta alv-kannan muutos on suurempi, kun niiden alv-kanta muuttuu yleiseksi 25,5 % alv-kannaksi. Vielä hetken näiden alv-kanta on 14 %.

Muutamien tiettyjen hygieniatuotteiden alv-kantaa sen sijaan lasketaan 14 %:sta 10 %:n. Tämän muutoksen piiriin kuuluvat inkontinenssi- ja kuukautissuojat sekä vaipat.

Positiivinen muutos pienille yhtiöille alv-velvollisuuden alarajan nostamisella:

Pienille yhtiöille on vuoden 2025 alkaessa luvassa on positiivinen muutos, kun aiempi arvonlisäverovelvollisuuden 15 000 euron alaraja nousee 20 000 euroon ja samalla arvonlisäveron takautuvasta perinnästä luovutaan. Jatkossa siis arvonlisäveroa maksetaan vain rajan ylittävältä osalta siitä hetkestä lähtien, jolloin raja ylittyy, eikä alv.a siis tarvitse takautuen tilittää tilikaudella, jos raja ylittyy kesken vuotta.

Jos liiketoiminta vaatii kuitenkin suhteessa liikevaihtoon isoja hankintoja, kuten kalustohankintoja, kannattaa arvonlisäverotuksen piiriin hakeutua vapaaehtoisesti, jolloin hankinnoista on vähennettävissä arvonlisävero.